現金出納帳

  • 読み方:げんきんすいとうちょう
  • 英語訳:Cash Book
  • 中国語訳:现金出纳账(Xiànjīn chūnà zhàng)

現金出納帳とは、日常の現金の入出金を時系列通りに記録する補助簿です。
日付、相手勘定科目、取引内容(摘要)、借方貸方、残高を記入し、基本的に毎日記帳します。

 

日常の書き方

  1. 摘要欄に「前月より繰越」と記入し、前月あるいは前ページからの繰越金額を残高欄に記入します。
  2. 現金の入出金があった日付を記入します。同じ日付が続くときは省略します。
  3. 何の入金・出金があったのか、相手勘定科目を記入します。
  4. 摘要欄に取引内容を簡潔に記入します。
  5. 入金があった場合は借方に、出金があった場合は貸方に金額を記入します。
  6. 残高には一つ上の行の残高に記載されている金額に借方金額なら加算し、貸方金額なら減算した金額を記入します。

月末の書き方

仕切り線(二重線)を引いて仕切り線の1行下に1か月の借方金額、貸方金額の合計金額を記入し、残高欄に次月への繰越金額を記入します。

  • 前月より繰越金額+借方合計金額-貸方合計金額=次月への繰越金額

現金出納帳の残高と現金有高は必ず一致していなければなりません。不一致となった場合は計算ミス、記入漏れを確認します。原因が判明するまでは、「現金過不足」勘定を使用し出納帳残高を実際現金有高に合わせます。