未払消費税 |エルターム

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admin 作成
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capriko
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 ====== 未払消費税 ======
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+===== 概要 =====
-<HTML><br><br><br><br></HTML>
+==== 未払消費税とは ====
-このトピックはまだ準備中です。
+未払消費税(みばらいしょうひぜい、英:Accrued consumption taxes)とは、決算時に支払った消費税額（消費税等の仮払額または仮払消費税等の金額）が、
-<HTML><br><br><br><br><br><br><br><br<br><br><br><br<br><br><br><br><br><br><br><br<br><br><br><br</HTML>
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+預かった消費税額（消費税等の仮受額または仮受消費税等の金額）より小さい場合に納付すべき消費税等を処理する勘定科目です。  \\   \\
+※税抜処理方式を採用している場合、差額は未払消費税として負債計上します。
+　税込処理方式を採用している場合、差額は未払消費税として負債計上するとともに租税公課を
+　費用計上します。
+==== 計上時期 ====
+決算時に今期の納税額を計上します。
+===== 相手勘定 =====
+主に以下のような相手勘定があります。
+  * [[kdict:shiwake:16:16:16:46|普通預金]]  \\ 普通預金口座から納税したとき
+  * 仮受消費税等  \\ 税抜処理方式で差額を納付すべき消費税として計上したとき
+  * [[kdict:shiwake:46:16:36:h6|租税公課]]  \\ 税込処理方式で差額を納付すべき消費税として計上したとき
+ほかにも多数あります。
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+===== 仕訳例 =====
+__** (1)決算において、税抜処理方式で仮払消費税8万円と仮受消費税10万円を相殺し、その差額2万円を納付すべき消費税として計上した**__
+^借方^^貸方^^
+|仮受消費税|10万円|仮払消費税|8万円|
+|-|-|未払消費税|2万円|
+__** (2)決算において、税込処理方式で仮払消費税8万円と仮受消費税10万円を相殺し、その差額2万円を納付すべき消費税として計上した**__
+^借方^^貸方^^
+|仮受消費税|8万円|仮払消費税|8万円|
+|租税公課|2万円|未払消費税|2万円|
+__** (3)上記の消費税の確定申告を行い、普通預金口座から2万円を納税した**__
+^借方^^貸方^^
+|未払消費税|2万円|普通預金|2万円|
+===== 類似勘定 =====
+==== 未払法人税等 ====
+どちらも未払いの税金ですが、[[kdict:shiwake:26:16:a6|]]は法人税の未払い分です。